Gestión financiera integral para la toma de decisiones estratégicas de una empresa cooperativa: el caso de Coopeatenas (2021-2023)

Abstract

La presente investigación lleva por título “Gestión financiera integral para la toma de decisiones estratégicas de una empresa cooperativa: El caso de Coopeatenas (2021-2023)”. Su objeto principal es proponer un modelo de gestión financiera integral, que fortalezca la toma de decisiones estratégicas para Coopeatenas R.L., la cual es una cooperativa de servicios múltiples que ha jugado un papel clave en el desarrollo económico y social del cantón de Atenas, Alajuela, Costa Rica. La justificación de la propuesta se basa en la necesidad de proporcionar herramientas prácticas que mejoren la planificación financiera y el uso eficiente de los recursos en un entorno económico cada vez más cambiante. De tal modo, en esta investigación se realizó un análisis cualitativo basado en revisión documental electrónica, entrevistas a dos representantes clave en ese proceso, como lo es el Gerente General y el Director Financiero, combinado con un análisis integral de los estados financieros auditados del periodo 2021-2023. Se presenta una serie de información general de relevancia para el análisis, el marco teórico, la metodología, así como información específica de la cooperativa y su entorno como su evolución histórica, su estructura organizacional y el marco normativo que las regula. En el estudio, se aplicaron técnicas de análisis financiero como el análisis vertical y horizontal, se calcularon las razones financieras principales (liquidez, solvencia, rentabilidad y eficiencia), se realizaron los esquemas de rentabilidad y de factores financieros, así como el cálculo e interpretación del EBITDA, con lo cual se logró identificar fortalezas y debilidades. Por medio del análisis y estudios presentados se constata la necesidad de un modelo de gestión financiera integral adaptado a las características de Coopeatenas R.L., el cual se fundamenta en la interrelación entre indicadores clave como lo son la solidez financiera, la eficiencia operativa y el rendimiento del capital, con el fin de orientar a la cooperativa hacia una toma de decisiones más estratégica y basada en datos. Finalmente, se presentan las conclusiones y se ofrecen recomendaciones para optimizar la toma de decisiones en la cooperativa, así como las plantillas y análisis realizado, el cual queda a disposición de la gerencia y la dirección financiera.

This research has been entitled Comprehensive Financial Management for Strategic Decision-Making in a Cooperative: The Case of Coopeatenas (2021-2023). Its main objective is to propose a comprehensive financial management model to strengthen strategic decision-making for Coopeatenas R.L., a multi-service cooperative that has played a key role in the economic and social development of Atenas, Alajuela, Costa Rica. The justification for this proposal is based on the need to provide practical tools to improve financial planning and the efficient use of resources in an increasingly changing economic environment. Therefore, this research conducted a qualitative analysis based on a document analysis and interviews with two key representatives in this process: the General Manager and the Financial Director, combined with a comprehensive analysis of the audited financial statements for the 2021-2023 period. A series of general information relevant to the analysis is presented in the theoretical framework and the methodology, as well as specific information about the cooperative and its environment, such as its historical evolution, organizational structure, and regulatory framework. This study applied financial analysis techniques such as vertical and horizontal analysis, calculated the main financial ratios (liquidity, solvency, profitability, and efficiency), analyzed profitability and financial factor models, and calculated and interpreted EBITDA, thereby identifying strengths and weaknesses. Through the analysis and research presented, the need for a comprehensive financial management model adapted to the characteristics of Coopeatenas R.L. was clearly identified. This model is based on the relationship between key indicators such as financial strength, operational efficiency, and return on capital, with the purpose of guiding the cooperative towards a more strategic and data-driven decision-making process. Finally, conclusions and recommendations are offered to optimize decision-making in the cooperative. In addition, the templates and analysis performed are presented and made available to the management and financial departments.