Diseño de una metodología para el cálculo de emisiones de gei de la cartera financiera de los clientes pyme de banco promerica de acuerdo con net zero banking alliance

Abstract

La transición hacia una economía descarbonizada es imperativa para la competitividad empresarial y la lucha contra el cambio climático. Sin embargo, las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMEs) enfrentan barreras significativas—financieras, organizacionales y de acceso a información—para adoptar herramientas de cálculo de huella de carbono. Este vacío limita la capacidad del sector financiero para descarbonizar sus carteras de préstamos y cumplir con los objetivos climáticos globales y nacionales. Esta investigación aborda este problema analizando el rol de la banca como promotor de la descarbonización y desarrollando una herramienta práctica para cuantificar las emisiones financiadas en la cartera PYME. Se adoptó un diseño de métodos mixtos explicativo secuencial (DEXPLIS). La investigación tuvo como objetivos principales: (1) Identificar metodologías y calidad de los datos de emisiones para PYMES en el sector financiero; (2) Diseñar y validar una herramienta intuitiva de cálculo de huella de carbono para clientes PYMES, alineada con estándares internacionales; (3) Validar la herramienta con dos casos de estudio. La herramienta fue desarrollada utilizando la metodología PCAF (Partnership for Carbon Accounting Financials) y la norma ISO 14064-1, priorizando la simplicidad para la PYME. La cuantificación de la huella de la cartera se realizó mediante la asignación de emisiones basada en la proporción del monto adeudado respecto al activo del cliente, junto con el método basado en ingresos. La validación se llevó a cabo mediante dos casos de estudio representativos con dos casos de clientes PYMES de Banco Promerica. La herramienta desarrollada durante el diseño demostró en su validación que: simplifica la recopilación de datos primarios, identifica oportunidades de reducción de costos operativos y tiene el potencial de disminuir hasta en un 30% la huella de carbono de los clientes PYMES en un plazo de 5 años. Los valores calculados con datos primarios (2,52–14,09 tCO₂e/M$ para servicios; 62,4–312,3 tCO₂e/M$ para industria) se alinearon con los promedios sectoriales, corrigiendo sobrestimaciones metodológicas previas realizadas por el banco. La cuantificación de la cartera PYME de Banco Promerica resultó en un total de 75 640,21 tCO2e, con una intensidad promedio de 170 tCO₂e/M$, valor que se encuentra en un rango aceptable y alineado con datos regionales para entidades financieras en Latinoamérica. Esta investigación evidencia que la cuantificación precisa de la huella de carbono utilizando datos primarios es viable y crucial para que las instituciones financieras gestionen su riesgo climático y establezcan objetivos realistas de descarbonización. La herramienta desarrollada se valida como un instrumento efectivo para alinear a bancos y PYMES en objetivos comunes de descarbonización, contribuyendo directamente con el Acuerdo de París y el Plan Nacional de Descarbonización de Costa Rica. Se proponen futuras líneas de investigación, incluyendo el uso de algoritmos de IA para banca sostenible que permitan predecir huellas de carbono con datos limitados de fuentes de GEI que carecen de metodología o PYMES que no desean declarar su huella, así mismo se propone la adaptación de la metodología a otros sectores de alto impacto como agricultura y construcción, e investigación en mecanismos de financiamiento verde vinculados a metas de descarbonización.